תזרים מזומנים הוא מונח בניהול וחשבונאות המתייחס לתנועות של כסף מיחידה עסקית ואליה לאורך תקופת זמן קצובה. תזרים המזומנים משמש לתכנון תקציבי, ניהולי, חישובי רווחיות ועוד. תזרים מזומנים גרוע היוצר מחסור בכסף נזיל יכול לגרום לחברה רווחית להגיע לפשיטת רגל.
חשיבות תזרים המזומנים
הינו אחד הדוחות החשובים בעסק שלך, מצב המזומנים משקף את יתרות המזומנים שנמצאים בחברה נכון ליום ודוח תזרים מזומנים משקף את השימוש במזומנים בתקופה נמדדת( הכניסות והיציאות של מזומנים בפועל).
בעזרת ניהול דוח תזרים מזומנים שוטף/תקופתי ניתן לשלוט בקצב התשלומים ולהאיץ את התקבולים ,ניתן למדוד את קצב שריפת המזומנים לתקופה ולקבל החלטות אופרטיביות להמשך תפקודו של העסק כעסק חי.
שימושים נפוצים שניתן לגזור מניהול תזרים מזומנים:
- ניתן למדוד את גובה גיוס ההון הנצרך בחברה ולאיזה תקופה היא תספיק.
- ניתן לחשב את העמלות על בסיס מזומן שיש לשלם לסוכנים ומפצים.
- ניתן לחשב (DSO -Date Sales Outstanding) – גיול חובות
- ניתן לחשב יכולת החזר הלוואות
- ניתן לחשב יכולת רכישות של רכוש קבוע
- ניתן לחשב את שווי החברה
- ניתן לחשב את מבנה אובליגו והאשראי מבנקים
תזרים מזומנים הינו הכלי השימושי ביותר בבחינת טיב העסק ע"י הבנקים ומשקיעים .
מבנה דוח תזרים מזומנים:
מבנה חשבונאי
דוח על תזרימי המזומנים הוא דוח כספי של ישות המציג את תנועת המזומנים של הישות בתקופה חשבונאית. באופן כללי הוא מחולק לשלושה חלקים: תזרים המזומנים מפעילות שוטפת, פעילות השקעה ופעילות מימון:
1. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות שוטפת. לדוגמה:
- תזרים מזומנים שנבע ממכירה ללקוחות.
- תזרים מזומנים ששימש לתשלום ספקים.
2. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות השקעה. לדוגמה:
- תזרים מזומנים ששימש לקניית מניות במטרה להחזיקן לזמן ארוך.
- תזרים מזומנים ששימש לקניית רכוש קבוע.
3. תזרימי מזומנים שנבעו (או ששמשו) לפעילות מימון. לדוגמה:
- תזרים מזומנים שנבע מקבלה או פירעון הלוואה לזמן ארוך.
- תזרים מזומנים שנבע מגיוס הון.
מבנה תפעולי
דוח תזרים מזומנים תפעולי הינו דוח שבאמצעותו חברה מנהלת באופן שוטף את תזרימי המזומנים שלה בהתאם להגדרות של סעיפי כניסות ויציאות המזומנים שלה בפועל.
לדוגמא בצד של פעילות שנובעת מפעילות שוטפת (הון חוזר) את כניסת המזומנים מלקוחות נגדיר כגבייה מלקוחות , בצד של יציאת מזומנים נגדיר תשלומים לספקים, תשלום משכורות, רכישות מלאי ,רצוי סעיפים מהותיים בלבד.
בצד של פעילות השקעה, נציג את המזומנים שהוצאנו לרכישת רכוש קבוע כמו ציוד, מחשבים ועוד..
בצד של פעילות מימון נציג את המזומנים שהוצאנו בגין החזר קרן הלוואה או בצד של כניסות מזומנים את גיוסי הכספים שגייסנו ממשקיעים.
סיכום של כניסות מזומנים בניכוי היציאות של המזומנים משקפים את המזומנים נטו שיצאו או נכנסו בתקופה נתונה לעסק שלך, אך זה לא משקף את שריפת המזומנים שלך ,בכדי למדוד את קצב שריפת המזומנים יש לנטרל את הכספים שנכנסו מגיוסי הון וכן כספים שהחברה לוותה כהון זר (הלוואות).
דוגמא- דוח תזרים מזומנים חשבונאי
דוגמא -דוח תזרים מזומנים תפעולי
